¿Cuál es la diferencia entre factura y boleta electrónica en Perú?

En el contexto de la facturación peruana, es importante entender las diferencias entre emitir boleta electrónica y factura para asegurar una correcta gestión contable y tributaria en tu negocio. Ambos documentos son esenciales en las transacciones comerciales, pero cumplen funciones distintas y están sujetos a diferentes requisitos ante la SUNAT. En este artículo, te explicaremos las características de cada uno, su uso adecuado, y cómo impactan en la operación diaria de tu empresa en Perú.

¿Qué es una factura electrónica en Perú?

La factura electrónica en Perú es un documento digital que acredita la venta de bienes o servicios, cumpliendo con los requisitos legales establecidos por la SUNAT. Este tipo de comprobante, obligatorio para ciertas empresas, facilita la fiscalización y asegura la transparencia en las transacciones comerciales. Además, su emisión está regulada por normativas específicas que permiten validar la autenticidad de la operación a través de plataformas oficiales del Estado peruano. Con la implementación de la factura electrónica, las empresas pueden optimizar sus procesos y cumplir con sus obligaciones tributarias de manera más eficiente.

Emisión de factura electrónica: Procedimiento paso a paso

La factura peruana no solo garantiza una mayor transparencia en las transacciones comerciales, sino que también contribuye a la correcta elaboración del reporte tributario. A continuación, te explicamos el procedimiento paso a paso para emitir una factura electrónica en el país:

1. Obtén tu clave SOL

Antes de emitir facturas electrónicas, debes contar con una Clave SOL. Esta clave es proporcionada por la SUNAT y te permite acceder a su plataforma en línea. Si no la tienes, puedes obtenerla en cualquier Centro de Servicios al Contribuyente.

2. Inscríbete como emisor electrónico

Para emitir facturas electrónicas, tu empresa debe estar inscrita como Emisor Electrónico en la SUNAT. Este proceso es automático si te encuentras en el Régimen MYPE Tributario o en otros regímenes obligados a emitir comprobantes electrónicos. Puedes verificar tu condición en la plataforma de SUNAT.

3. Elige el sistema de emisión

Tienes dos opciones para emitir facturas electrónicas:

Sistema de Emisión de Comprobantes de Pago Electrónicos (SEE-SOL): Ideal para pequeñas empresas o emprendedores, se accede directamente desde la plataforma de SUNAT.

Sistema de Facturación Electrónica de un proveedor autorizado: Recomendado para empresas peruanas con un mayor volumen de operaciones o que necesitan una solución personalizada.

4. Genera la factura electrónica

Una vez inscrito y con el sistema elegido, puedes generar la factura peruana ingresando los datos de la transacción en la plataforma seleccionada.

Asegúrate de incluir toda la información requerida: datos del emisor, del receptor, descripción de los productos o servicios, montos, impuestos, y régimen tributario aplicable.

5. Envía la factura electrónica

Después de generarla, envía la factura electrónica al cliente a través del sistema de emisión. SUNAT también recibe una copia automáticamente, lo que facilita la elaboración del reporte tributario.

6. Almacena y consulta facturas emitidas

Las facturas electrónicas deben almacenarse de manera segura, ya que pueden ser auditadas por SUNAT en cualquier momento. Además, puedes consultar todas las facturas emitidas a través de la plataforma de SUNAT, lo que te ayudará a mantener un registro actualizado para tus obligaciones tributarias.

¿Cómo obtener la factura peruana?

Si te estás preguntando cómo facturar en SUNAT, es importante que sigas ciertos pasos para cumplir con las obligaciones tributarias en Perú. El primer paso es asegurarte de que tu negocio esté registrado y cuente con un plan contable bien estructurado. Este plan es esencial para organizar tus finanzas y asegurarte de que todos los ingresos y gastos estén correctamente clasificados.

Para facturar, deberás emitir comprobantes de pago electrónicos, que son documentos fiscales que registran cada transacción comercial. Estos comprobantes deben cumplir con los requisitos establecidos por la SUNAT, y verificar su validez a través de la consulta de validez de comprobante de pago electrónico. Este proceso te permite confirmar que cada factura que emites o recibes es válida y está registrada en el sistema de la SUNAT.

Factura electrónica: ¿Qué información debe Incluir?

Este documento es obligatorio para las empresas que se encuentran dentro del sistema de comprobantes electrónicos de la SUNAT. A continuación, te detallamos la información que debe incluir:

1. Información del emisor

Razón social o nombre comercial: Identificación de la empresa o persona que emite la factura.

Número de RUC: Código único de 11 dígitos que identifica al emisor como contribuyente en la SUNAT.

Domicilio fiscal: Dirección registrada en la SUNAT donde la empresa tiene su sede principal.

2. Información del receptor

Nombre o razón social del cliente: Identificación del cliente que recibe la factura.

Número de RUC o DNI: Si el cliente es una empresa, se incluye su RUC; si es una persona natural, se coloca su DNI.

Domicilio del cliente: Dirección del receptor, especialmente si está detallada en los registros de la SUNAT.

3. Detalles de la Operación

Fecha de emisión: Día, mes y año en que se genera la factura electrónica.
Número de serie: Identificador único de la factura, compuesto por una serie y un número correlativo.

Descripción de los bienes o servicios: Detalle claro y preciso de lo que se está vendiendo, con unidades y montos.

Valor unitario y total: Precio unitario de cada producto o servicio y el total por cada ítem.

4. Información tributaria

Monto de IGV (Impuesto General a las Ventas): Indica el porcentaje aplicado (18% en Perú) y el monto correspondiente.

Importe total: Suma total de la factura, incluyendo el IGV y cualquier otro impuesto aplicable.

Código de moneda: Código de la moneda en la que se realiza la operación (PEN, USD, etc.).

¿Qué es la boleta electrónica en Perú?

La boleta electrónica en Perú es un comprobante de pago digital que emiten los contribuyentes para registrar la venta de bienes o la prestación de servicios a personas naturales que no necesitan un crédito fiscal, como en el caso de una factura. Esta modalidad de comprobante de pago es regulada por la SUNAT (Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria) y forma parte del Sistema de Emisión Electrónica (SEE).

¿Cómo emitir una boleta electrónica en SUNAT?

Para emitir boleta electrónica SUNAT, los contribuyentes deben estar inscritos en el Sistema de Emisión Electrónica (SEE). Existen varias formas de emitir este comprobante:

Portal SUNAT: Los contribuyentes pueden ingresar al portal de SUNAT y utilizar el sistema de emisión de comprobantes electrónicos disponible en línea.

Software propio o de terceros: También es posible emitir boletas electrónicas utilizando un sistema informático propio o un software de terceros homologado por la SUNAT.

Facturador SUNAT: SUNAT ofrece un software gratuito denominado Facturador SUNAT, que permite la emisión de boletas de venta electrónicas y otros comprobantes de manera sencilla.

Boleta de venta electrónica: ¿Qué información debe incluir?

Cuando decides emitir una boleta de venta electrónica en Perú, es importante que esta cumpla con los requisitos establecidos por la SUNAT. A continuación, te explicamos qué información debe incluir para que sea válida y se ajuste a las normativas vigentes.

1. Datos del emisor

• Razón social o nombre del negocio que emite la boleta.
• RUC (Registro Único de Contribuyentes) del emisor, que debe estar activo en la SUNAT.
• Dirección fiscal registrada en la SUNAT.

2. Datos del receptor

• Nombre o denominación del comprador. Aunque no es obligatorio incluir el RUC o DNI, algunos negocios lo hacen para mantener un registro más detallado.

3. Detalle de la venta

• Fecha de emisión de la boleta, generada automáticamente al emitir la boleta de venta electrónica a través de la plataforma de boletas SUNAT.
• Descripción detallada de los bienes o servicios vendidos, especificando cantidades, unidades y precios unitarios.
• Monto total de la venta, incluyendo el IGV (Impuesto General a las Ventas) si corresponde. Las boletas de venta electrónica no detallan el IGV de manera separada, ya que están destinadas a consumidores finales.

4. Medios de pago

• Forma de pago utilizada, como efectivo, tarjeta de crédito o débito, transferencia bancaria, entre otros.

5. Código de autorización

• Número de serie y correlativo asignado por la SUNAT a la boleta.
• Código de autorización generado por la SUNAT para validar la boleta en su sistema.

Boleta de venta vs. Boleta electrónica: Diferencias y semejanzas

Factura o boleta: ¿Cuándo usar cada una en empresas peruanas?

1. Factura:

• Uso obligatorio: Emite una factura cuando vendes bienes o servicios a una empresa (persona jurídica) o a un profesional independiente que requiere sustentar gastos para crédito fiscal del IGV (Impuesto General a las Ventas) o para deducir gastos en su declaración de Impuesto a la Renta.
• Retención y crédito fiscal: La factura permite al comprador deducir el IGV como crédito fiscal, siempre que esté registrado en el régimen general o en el régimen MYPE tributario.
• Monto mínimo: No hay un monto mínimo para emitir una factura. Sin embargo, es común que se utilicen para ventas de montos significativos.
• Obligaciones adicionales: Como emisor, debes declarar y pagar el IGV, y cumplir con las normativas de emisión electrónica establecidas por la SUNAT.

2. Boleta de Venta:

• Uso obligatorio: La boleta de venta debe ser emitida cuando vendes bienes o servicios a consumidores finales (personas naturales que no requieren sustentar gastos para crédito fiscal o deducción de renta).
• No deducible: A diferencia de la factura, la boleta no permite al comprador deducir el IGV ni incluirla en su declaración de impuestos, lo que la hace adecuada para ventas al por menor o servicios a particulares.
• Monto máximo: La boleta se utiliza para transacciones menores o iguales a S/700 (o su equivalente en dólares), aunque se puede usar para montos superiores, siempre que el comprador no requiera factura.
• Simplificación tributaria: Emite boletas para transacciones rápidas y directas, donde el cliente no necesita detallar el uso del bien o servicio en su contabilidad.

Régimen MYPE Tributario: ¿Qué comprobante elegir?

Si tu empresa está inscrita en el Régimen MYPE Tributario (RMT), es necesario elegir el comprobante de pago adecuado para cumplir con las obligaciones tributarias y facilitar la gestión financiera. A continuación, te explicamos qué comprobante elegir.

1. Factura

La factura es el comprobante ideal si tu negocio realiza ventas a otras empresas, personas jurídicas o clientes que necesitan sustentar gastos para deducir impuestos, como el IGV. Las facturas permiten el crédito fiscal y son necesarias si tu empresa brinda servicios que requieren retenciones o pagos a cuenta.

2. Boleta de venta

La boleta de venta es el comprobante que debes emitir cuando vendes productos o servicios a consumidores finales, es decir, personas naturales que no van a solicitar un crédito fiscal o usar la compra para fines tributarios. Este comprobante no genera IGV para el comprador, pero es necesario para llevar un registro adecuado de tus ventas.

3. Recibo por honorarios

Si tu negocio brinda servicios profesionales de manera independiente, como una persona natural con negocio inscrita en el Régimen MYPE Tributario, debes emitir recibos por honorarios. Este comprobante es obligatorio cuando se recibe pago por servicios prestados de manera personal y está sujeto a la retención de impuestos.

4. Notas de crédito y débito

Para corregir errores en facturas o boletas ya emitidas, como devoluciones o ajustes de precios, puedes utilizar notas de crédito o notas de débito. Estos documentos permiten ajustar los montos declarados ante la SUNAT y mantener en orden tu contabilidad.

5. Comprobantes electrónicos

Es importante considerar que, desde 2018, la SUNAT exige la emisión de comprobantes electrónicos para las empresas en el Régimen MYPE Tributario. La digitalización de estos documentos facilita el proceso de declaración y pago de impuestos, y es obligatoria en muchos casos.

¿Qué pasa si no cumplo con la facturación electrónica?

No cumplir con la facturación electrónica en Perú puede traer serias consecuencias para tu negocio, ya que es una obligación tributaria impuesta por la SUNAT. La facturación electrónica es obligatoria para todos los contribuyentes que emiten comprobantes de pago, y su incumplimiento puede resultar en sanciones.

1. Multas y sanciones

La SUNAT impone multas por no emitir, no entregar, o no utilizar la facturación electrónica cuando estás obligado a hacerlo. Estas multas pueden variar según el régimen tributario en el que estés inscrito y la gravedad de la infracción. Por ejemplo, la multa podría ser un porcentaje de las ventas no declaradas correctamente o un monto fijo.

2. Suspensión de actividades

Además de las multas, la SUNAT tiene la facultad de suspender temporalmente tu RUC si no cumples con las obligaciones de facturación electrónica. Esto podría llevar a la paralización de tus actividades comerciales, ya que no podrías emitir comprobantes de pago válidos, lo que afecta directamente tu capacidad de operar legalmente.

3. Afectación a la reputación

No cumplir con la facturación electrónica también puede dañar la reputación de tu negocio. Los clientes y proveedores confían en que estás cumpliendo con todas las obligaciones legales y tributarias. La falta de cumplimiento puede generar desconfianza y perjudicar las relaciones comerciales.

4. Regularización obligatoria

Si no estás cumpliendo con la facturación electrónica, eventualmente deberás regularizar tu situación ante la SUNAT. Esto implica actualizarte en el sistema de facturación electrónica, presentar todas las declaraciones omitidas y pagar las multas correspondientes. La regularización puede ser costosa y consume tiempo, lo que afecta tu flujo de caja y operaciones diarias.

Preguntas frecuentes sobre factura o boleta electrónica en Perú